Заповнюємо декларацію з транспортного податку: покрокове керівництво. Порядок заповнення декларації транспортного податку Транспортна декларація для юридичних осіб
Наближається термін подання податкових декларацій з транспортного податку. Організації зобов'язані надати їх до ІФНС не пізніше 1 лютого 2018 р. Що змінилося, як правильно заповнити звіт та про що не забути?
Строк сплати транспортного податку
Організація сплачує транспортний податок за кожен зареєстрований на неї автомобіль. Цей обов'язок зберігається до зняття машини з обліку в ДІБДР, навіть якщо ви її не використовуєте (п. 1 ст. 358 НК РФ, лист Мінфіну РФ від 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).
Податок по автомобілю, зареєстрованому на відокремлений підрозділ, сплачується за місцезнаходженням ВП (п. 1 ст. 363 НК РФ, лист Мінфіну РФ від 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).
Податок перераховують за підсумками року, а в деяких регіонах є квартальні аванси.
КБК - 182 1 06 04011 02 1000 110.
Транспортний податок є регіональним, тому:
- ставку податку межах, встановлених гол. 28 НК РФ;
- порядок та строки сплати податку;
- податкові пільги та підстави їх використання визначають закони суб'єктів РФ, біля яких зареєстровано автомобіль.
Порядок розрахунку транспортного податку
Відповідно до ст. 362 НК РФ організації розраховують суму податку самостійно.
Податковий період – календарний рік.
Податок розраховується протягом року в кожному автомобілю, зареєстрованому на організацію (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).
Податок автомобілем = потужність двигуна в к.с. х ставка податку.
Потужність двигуна береться із ПТС або свідоцтва про реєстрацію. Якщо потужність зазначена у кВт, її слід перевести в кінські сили, помноживши на 1,35962. Результат округляється до другого символу після коми. Наприклад, 150 кВт - це 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методичних рекомендацій щодо застосування гол. 28 НК РФ).
Ставки встановлюються законом суб'єкта РФ, у якому зареєстровано автомобіль (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Якщо ставка залежить від віку машини, то розрахувати її потрібно з року, наступного за роком випуску (п. 3 ст. 361 НК РФ). Наприклад, рік випуску автомобіля – 2016. Тоді у 2016 році йому 0 років, у 2017-му – 1 рік тощо.
Якщо автомобіль експлуатувався не цілий рік, податок слід скоригувати коефіцієнт Кв. Значення коефіцієнта визначається з точністю до 4-го знака після коми за формулою (п. 5.15 Порядку заповнення декларації):
Коефіцієнт Кв = кількість повних місяців експлуатації автомобіля/12.
Місяць придбання включається до розрахунку, якщо автомобіль поставлений на облік до 15 числа включно. А місяць вибуття автомобіля - якщо його знято з обліку після 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Розрахувавши податок по кожному автомобілю, результати підсумовують. Таким чином, виходить обчислений податок протягом року. Якщо у вашому регіоні немає авансових платежів, цю суму треба заплатити до бюджету. Якщо ви сплачували авансові платежі, за підсумками року доплатите різницю між обчисленим податком протягом року і авансами.
У яких випадках не потрібно сплачувати транспортний податок
Платити транспортний податок не потрібно, якщо реєстрація та зняття з обліку автомобіля сталися:
- у період з 1-го до 15-го числа місяця;
- у період з 16-го до 30-го числа місяця;
- при реєстрації після 15-го числа одного місяця та зняття з реєстрації до 15-го числа наступного місяця;
- в один день.
Такі роз'яснення дано у листі ФНП РФ від 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.
Крім того, не сплачується податок у разі угону автомобіля (лист Мінфіну РФ від 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).
Відомство роз'яснило, які документи можуть звільнити власника авто від сплати транспортного податку у разі його угону.
Відповідно до пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ засіб пересування не оподатковуватиметься за умови надання в ІФНС підтверджуючих документів правоохоронних органів. Ними можуть бути:
- довідка про викрадення;
- ухвалу про порушення кримінальної справи.
Крім того, відомство нагадало, що втрачену машину можна зняти з обліку до ДІБДР (Наказ МВС РФ від 24.11.2008 № 1001). Для цього власнику потрібно направити заяву до відповідного відділення ДІБДР.
Зазначимо, що ст. 85 НК РФ зобов'язує ДІБДР самостійно, без участі власника транспорту, повідомляти ІФНС про факт зняття з обліку викраденого авто. Це робиться протягом 10 днів. Якщо викрадений автомобіль знайдуть, його можна поставити на облік.
Транспортний податок під час використання системи «Платон»
Організації можуть зменшувати транспортний податок, обчислений за підсумками року щодо кожного зареєстрованого в «Платоні» 12-тонника, на суму, сплачену за такою вантажівкою в рахунок відшкодування шкоди автотрас протягом року (п. 2 ст. 362 НК РФ). Преференції поширюються на правовідносини, що виникли з 1 січня 2016 року.
З іншого боку, транспортний податок є регіональним податком. При введенні його в дію на території свого регіону законодавчі (представницькі) органи суб'єкта РФ можуть встановити диференційовані податкові ставки щодо кожної категорії транспортних засобів, а також з урахуванням кількості років, що минули з року випуску транспортних засобів, та (або) їхнього екологічного класу. Додаткові податкові пільги можуть передбачатись у тому числі власникам великовантажів.
Лист Мінфіну РФ від 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086
Примітка редакції:
для підтвердження права на відрахування з транспортного податку з великовантажного судна можна використовувати спеціальний звіт, який власник машини отримує, звернувшись до свого персоніфікованого запису в системі «Платон» (лист ФНП РФ від 26.08.2016 № БС-4-11/15777).
Як застосовувати підвищуючий коефіцієнт транспортного податку
Список легкових автомобілів середньою вартістю від 3 млн рублів, що підлягає застосуванню в черговому податковому періоді, розміщується не пізніше 1 березня чергового податкового періоду на офіційному сайті Мінпромторгу РФ в мережі Інтернет. Це випливає із п. 2 ст. 362 НК РФ. Вартість автомобіля та момент його постановки на облік ролі не відіграють.
Особливу увагу слід приділити останньому стовпчику переліку, де вказано вік автомобіля, який відрахується з року випуску. Наприклад, автомобілю, який випущений 2016 року, 2016-го 1 рік, 2017 року — 2 роки тощо. (Листи Мінфіну РФ від 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНП РФ від 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).
Якщо в переліку автомобіль є, але вік у нього інший, що підвищує коефіцієнт, не застосовується (лист ФНП РФ від 11.01.2017 № БС-4-21/149).
Якщо ваш автомобіль є в переліку, то за 2017 податок сплачуєте з підвищуючим коефіцієнтом.
Декларацію з транспортного податку за 2017 рік потрібно складати за новою формою
Наказ ФНП РФ від 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ затвердив нову форму, формат подання декларації з транспортного податку в електронній формі, а також порядок її заповнення.
Починаючи зі звіту за податковий період 2017 року, слід застосовувати вже оновлену версію декларації.
Що змінилося у декларації:
- Розділ 2 «Розрахунок суми податку по кожному транспортному засобу»: з'явилися нові рядки (070, 080, 130) для відображення дати реєстрації транспортного засобу, дати припинення реєстрації та року випуску транспортного засобу;
- для власників великовантажів, які вносять плату за шкоду дорогам, в оновленій декларації передбачені спеціальні рядки (280 та 290) для відображення коду податкового відрахування та суми відрахування, обчисленого у рублях;
У зв'язку з цими нововведеннями ФНР РФ розробила контрольні співвідношення, за допомогою яких можна перевірити правильність заповнення звітності. Зокрема, з'явився новий контрольний зв'язок між податковим вирахуванням (стор. 290) та даними, отриманими з реєстру системи стягнення плати в рахунок відшкодування шкоди, завданої великовантажами автотрас (лист ФНС РФ від 03.03.2017 № БС-4-21/3897@) .
Раніше платники податків звітували за транспортним податком за формою, затвердженою Наказом ФНС РФ від 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.
Порядок заповнення декларації
Спочатку заповнюється розділ 2 декларації щодо кожного автомобіля. Код виду транспортного засобу (рядок 030) зазначено у додатку до порядку заповнення декларації.
Дані про автомобіль - ідентифікаційний номер (VIN), марка, реєстраційний номер, дата реєстрації, рік випуску беруться з ПТС або свідоцтва про реєстрацію. Дата припинення реєстрації (рядок 080) вказується лише за автомобілями, які знято з обліку у звітному році.
Податкова база (рядок 090) - це потужність двигуна в кінських силах. У рядку 100 вказується код кінських сил - 251.
Екологічний клас (рядок 110) відбито у ПТС. Якщо його немає, у рядку 110 ставиться прочерк.
Рядок 120 заповнюється, тільки якщо ставка податку залежить від кількості років від року випуску авто.
У рядку 140 вказується кількість повних місяців володіння автомобілем протягом звітного року, а у рядку 160 – коефіцієнт Кв. Якщо автомобілем ви володіли весь рік, у рядку 140 ставте 12, а в рядку 160 - 1.
У рядку 150 встановлюється 1/1.
Коефіцієнт Кп (рядок 180) вказується тільки дорогими автомобілями.
У рядках 190 та 300 відображається обчислений податок.
Рядки 200-290 заповнюються у разі використання пільг.
Після заповнення розділу 2 у всіх автомобілях можна перейти до розділу 1.
У рядках 021 та 030 відображається загальна сума податку по всіх автомобілях, якщо не сплачуються аванси.
Якщо аванси оплачуються, їх слід зазначити у рядках 023-027, а у рядку 030 – податок до оплати за підсумками року.
Зразок заповнення декларації з транспортного податку за 2017 рік
Організації належить автомобіль «Хенде Соляріс» потужністю двигуна 123 к.с., який було продано та знято з обліку 12.12.2017. Машину було випущено у 2012 році та поставлено на облік 03.11.2012. У регіоні (у Москві) немає авансових платежів, податкова ставка 25 руб. / К.с.Протягом року організація володіла автомобілем 11 місяців – із січня по листопад.
Коефіцієнт Кв до розрахунку податку протягом року — 0,9167 (11 міс. / 12 міс.).
Обчислена сума податку за 2017 рік 2819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).
Сума податку до сплати протягом року - 2 819 рублів.
Час читання: 4 хвилини
Податок, який оплачують компанії за користування транспортними засобами, залишається обов'язковим і підлягає сплаті в строго зазначений період. Актуальними залишаються і терміни подання декларації з транспортного податку у 2019 році, порушення яких може стати причиною притягнення до адміністративної відповідальності.
Як заповнюється документ
Необхідність подання цього виду звітності було затверджено 2003 року відповідним наказом податкової служби РФ. Не зобов'язані подавати звіт лише такі категорії платників:
- фізичні особи;
- індивідуальні підприємці;
- організації, включені до списку про винятків.
До речі, сильних перетворень у структурі документа не відбулося: титульний лист і 2 розділи, як і раніше, становлять основу декларації. Звертаємо увагу, що обов'язковими для заповнення є всі три частини бланку, включаючи титульний лист. Щодо останнього, то він містить у собі загальні дані, які необхідні податковій службі для введення інформації до системи:
- відомості про юридичну особу;
- період, протягом якого оплачується сума;
- орган, до якого подається звітність;
- КВЕД;
- ІПН та КПП;
- контакти.
До речі сказати, ІПН і КПП повинні бути проставлені вгорі кожної сторінки документа, що заповнюється. Два останні осередки в цьому блоці повинні містити прочерки.
Перший розділ присвячений сумам, що підлягають оплаті. Він включає три абсолютно однакові блоки, кожен з яких повинен бути присвячений окремому транспортному засобу.
Другий розділ, який якраз і зазнав деяких змін, має бути заповнений з особливою увагою, оскільки деякі рядки в ньому набули нової нумерації та значення. Крім того, на кожний транспортний засіб цей розділ заповнюється індивідуально. Він містить у собі інформацію про податкові ставки, пільги, а також відомості про сам засіб пересування, за який вноситиметься мито.
Заповнити документ можна двома способами:
- від руки;
- за допомогою технічних засобів.
У першому випадку важливо, щоб ручка була підібрана з синім, фіолетовим або чорним чорнилом. Кожна сторінка має бути пронумерована та надрукована на окремому аркуші. Що робити не дозволено:
- використовувати коректор для внесення виправлень та поправок;
- з'єднувати листи степлером, скріпками та іншими інструментами;
- пропускати комірки. Навіть якщо вони не належать до заявника, все одно треба поставити хоча б прочерк.
- за місцем фактичного перебування транспортного засобу;
- за місцем, де організація поставлена на податковий облік.
- 40 тисяч рублів - за ненавмисне зміна відомостей;
- 80 тисяч рублів – за навмисне підроблення.
Інформація повинна вноситись у полі з першої клітини. Для заповнення можна використовувати лише великі друковані літери.
Розірваний, забруднений або пошкоджений документ здачу не підлягає.
Коли здавати
Терміни подання звітності з транспортного податку у 2019 році залишаються без змін та залежать від періоду, за який вноситься платіж. Так, наприклад, звітним може бути період 6 місяців, 9 чи 12. Згідно з російським законодавством, вибір, яким саме буде проміжок часу, за який буде внесено платіж, залишається за юридичними особами.
Правильність заповнення звітності щодо транспортного податку та строки сплати у 2019 році необхідно уточнювати за місцем подання декларації. Пов'язано це з тим, що цей вид мита відноситься до регіонального розряду. Останньою датою подання документа за минулий рік є 1 лютого 2019 року.
Заповнена декларація передається податковому інспектору у двох примірниках. На одному з них ставиться підпис представника служби, після чого документ віддається організації-платнику податків. Другий екземпляр також скріплюється підписом, але вже залишається у податковій службі.
Як варіант, бланк можна надіслати поштою. Але в цьому випадку необхідно враховувати терміни подання податкової декларації з транспортного податку за минулий рік, оскільки доставка листа займе деякий час. І хоча днем подання звіту вважатиметься дата надсилання листа, все ж таки краще не відкладати цю місію на останній день. Важливо при такому способі відправлення оформити рекомендований лист і додати опис паперів, що містяться в конверті.
Отже, до якого числа надається транспортний податок у 2019 році, ми з'ясували. Але багато хто цікавить питання, чи можна подати документ в електронному вигляді. На щастя – так, у деяких регіонах та деяких службах податкової інспекції така функція вже існує. Але можливість нею скористатися має неодмінно обговорюватися з тим органом, до якого подаватиметься документ.
Терміни подання декларації з транспортного податку для юридичних осіб у 2019 році не залежать від місця подання звітності. Нагадуємо, що компанії можуть подавати документ:
Таким чином, вирішити питання, коли складати декларацію з транспортного податку у 2019 році, організація може сама. Головне, щоб було дотримано крайнього терміну звернення до податкової служби.
У будь-якому випадку не варто забувати, що важливо не лише надати звіт, а й здійснити переказ коштів. Виконати цю операцію компанії можуть тільки за безготівковим розрахунком, а ось способів, як це зробити, існує кілька.
Покарання за нездану декларацію
Усі платники податкових внесків несуть адміністративну відповідальність за неподання або несвоєчасне подання декларації з транспорту, яким вони користуються. Найчастіше виявляється це у винесенні попередження чи накладення штрафу, сума якого може становити від 300 до 500 рублів. Злісні порушники можуть каратися штрафом, сума якого становить 5% суми податкового внеску за звітний період.
Не забувайте, що покарання може бути накладене на платника податків не лише через те, що він порушить термін подання декларації з транспортного податку у 2019 році, а й за те, що він неправильно заповнить бланк звітного документа або внесе недостовірні відомості. Суми стягнень розподілилися так:
За порушення процедури подання електронної звітності штраф стягується у вигляді 200 рублів. У разі виникнення труднощів із заповненням бланка завжди можна звернутися до податкової служби для отримання роз'яснень.
Декларація з транспортного податку: Відео
Нову форму податкової декларації з транспортного податку 2017 року було затверджено наказом ФНС РФ від 05.12.2016 №ММВ-7-21/668
Декларацію з транспортного податку повинні здати юридичних осіб, у майні яких вважаються наземні, водні чи повітряні транспортні засоби, є об'єктами оподаткування цим податком (ст. 358 НК РФ). Декларація за 2017 рік подається за новою формою. Що це за форма, коли і як її здавати, розповімо в сьогоднішній статті.
Нова форма декларації з транспортного податку 2017
Нову форму податкової декларації з транспортного податку було затверджено наказом ФНС РФ від 05.12.2016 №ММВ-7-21/668. З бланком декларації можна ознайомитись у додатку №1 до цього наказу. Застосовувати форму потрібно зі звітної кампанії за підсумками 2017 року. Однак і протягом 2017 року платники податків могли використовувати новий бланк, наприклад, з метою застосування пільги на великовантажні автомобілі, за які 2016 року стягувалася плата за системою «ПЛАТОН».
Нова форма транспортної декларації складається з титульного листа та двох розділів. Один розділ присвячений сумам податку, що підлягають сплаті, другий - розрахункам податку за кожним транспортним засобом, зареєстрованим у юрособи.
Відповідно до положень законодавства декларація з транспортного податку складається за підсумками податкового періоду. Для цього виду податку - це календарний рік. Інструкція щодо заповнення форми, а також коди, які потрібно застосовувати, формуючи декларацію, наведено у додатку №3 до наказу податківців.
Коротко розповімо про деякі відмінності нової транспортної декларації за 2017 рік. Для компаній, у яких на обліку є великовантажні машини, у новій формі передбачена можливість вказати пільгу з податку або відрахування, що належить з максимально дозволеної маси ТЗ понад 12 тонн, для зареєстрованого в реєстрі системи «ПЛАТОН» транспорту.
Щоб зважити на пільгу, розраховуючи податок, сплачену суму слід прописати за рядком 290 Розділу 2 декларації. Вирахування вноситиметься в рядок 280 того ж розділу та має кодове позначення - 40200.
Крім того, у Розділі 2 нової декларації з'явилося кілька нових рядків. Дані їм беруться з реєстраційних документів на транспортний засіб. Це рядки:
- рядок 070 – дата реєстрації ТЗ;
- рядок 080 – дата припинення реєстрації транспорту (зняття з обліку);
- рядок 130 – рік випуску ТЗ.
У новому бланку транспортної декларації є можливість відображати загальну суму податку за всіма засобами пересування компанії, що знаходяться та зареєстровані в одному суб'єкті країни. При цьому має бути дотримана умова – вся сума транспортного податку перераховується до регіонального бюджету. Щоб отримати таке право, необхідно до початку нового податкового періоду (календарного року) отримати узгодження від регіонального податкового органу.
Крім того, в оновленій формі декларації на транспорт більше не потрібно обов'язково ставити круглий друк організації.
Порядок подання декларації з транспортного податку 2017 року до Податкової
Транспортна декларація подається за місцем знаходження транспортного засобу. Так, якщо у компанії є філії як відокремлені підрозділи, і у них на балансі значиться транспорт, то декларацію за транспорт філії потрібно подати до ІНФС за місцем реєстрації підрозділу.
Декларацію з транспортного податку за 2017 рік можна направити податківцям поштою рекомендованим листом з описом вкладення, можна принести особисто або передати через уповноважену особу, а можна направити електронно ТКС.
Найзручніший, найпростіший і найбезпечніший спосіб відправки декларації з транспортного податку в ІФНС через інтернет - скористатися можливостями хмарної бухгалтерії Бухсофт.
Виключно в електронному вигляді звітують підприємства з чисельністю працівників понад 100 осіб (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Датою відправлення та передачі декларації визнається день її подання до Податкової інспекції. Відправляючи паперову форму поштою, потрібно враховувати цей фактор і подбати про направлення звітності заздалегідь, у розрахунок краще взяти 3-5 робочих днів до останнього терміну подання відомостей.
А крайній термін подання декларації з транспортного податку як у паперовому, так і в електронному вигляді не змінився - до 1 лютого року, що настає за минулим податковим періодом.
Таким чином, декларацію з транспортного податку за 2017 рік потрібно подати до ІФНС не пізніше 1 лютого 2018 року.
Варто зазначити, що щоквартальних декларацій з податку транспорт не існує, проте регіональна влада має право встановити звітні періоди для сплати авансових платежів з цього виду податку. Дати сплати авансових платежів у різних регіонах різні, уточнити їх можна в податковому органі за місцем свого обліку або на сайті ФНП РФ у розділі «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків».
Про те, як заповнювати декларацію з транспортного податку у бухгалтерських програмах та хмарній бухгалтерії Бухсофт, читайте на нашому форумі:
Чи є питання щодо заповнення декларації?
Види та терміни подання податкової та бухгалтерської звітності у 2017 році відрізняються від звітності минулих періодів. Звітність за підсумками року повинні здавати всі підприємства незалежно від виду діяльності. Види, склад та строки звітності за 2017 рік залежать від системи оподаткування та організаційно-правової форми, що застосовується на підприємстві.
Ми розглянемо склад звітності до державних органів для Товариств з обмеженою відповідальністю ТОВ на різних системах оподаткування.
На початку року всім організаціям слід зайнятися підготовкою річного звіту за 2016 рік. Здати звітність за підсумками року потрібно у період із січня до кінця березня 2017 року. Від того, яку систему оподаткування застосовує компанія, залежать види та терміни звітування.
У 2017 році організаціям належить здавати річну бухгалтерську звітність за 2016 рік, потім щомісяця чи поквартально податкові декларації у ФНП та розрахунки зі страхових внесків до фондів за підсумками кожного кварталу, півріччя та 9 місяців. Які ж звіти входять до складу звітності для ТОВ на загальній системі оподаткування та спецрежимах (УСН та ЕНВД).
ТОВ на загальній системі оподаткування (ОСНО)
Організації на ОСНО здають:
Бухгалтерську звітність
- Бухгалтерський баланс (ЗКУД 0710001)
- Звіт про фінансові результати (ЗКУД 0710002)
- Звіт про зміни капіталу (ЗКУД 0710003)
- Звіт про рух коштів (ЗКУД 0710004)
- Звіт про цільове використання коштів (ЗКУД 0710006)
- Пояснення до бухгалтерського балансу та звіту про фінансові результати.
Податкову звітність:
- Декларація з ПДВ
- Декларацію з податку на майно
- Декларацію з транспортного податку
- Декларацію із земельного податку
- 6-ПДФО
- 2-ПДФО
- Відомості про середньооблікову чисельність
Звітність до фондів
- Розрахунок за формою РСВ-1 за 2016 рік
- СЗВ-М
- Розрахунок за формою 4-ФСС за 2016 рік
- Розрахунок внесків на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництво та профзахворювання (з 1 кварталу 2017 року)
- Підтвердження основного виду діяльності у ФСС
Бухгалтерська звітність
Річний бухгалтерську звітність повинні складати всі організації. Звітність необхідно надавати до ФНП та Росстату.
Річна бухгалтерська (фінансова) звітність складається з бухгалтерського балансу, звіту про фінансові результати та додатків до них. Склад звітності затверджено пунктом 1 статті 14 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малим підприємствам дозволено складати спрощені форми звітності.
Строк здачі річної звітності встановлено підпунктом 5 пункту 1 статті 23 НК РФ та пунктом 2 статті 18 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Крайній термін подання річної звітності за 2016 рік - 31.03.2017.
Крайній термін подання річної звітності за 2017 рік - 02.04.2018*.
Податкова звітність
Декларація з ПДВ
Декларацію з ПДВ організації здають за підсумками кожного кварталу: за 1-й квартал, півріччя, 9 місяців та рік. Строки та порядок подання декларації, а також сплати податку зазначені у статті 174 НК РФ.
У 2017 році декларацію з ПДВ потрібно подавати у строки:
- за IV квартал 2016 року – до 25 січня 2017 року;
- за І квартал 2017 року – до 25 квітня 2017 року;
- за ІІ квартал 2017 року – до 25 липня 2017 року;
- за ІІІ квартал 2017 року – до 25 жовтня 2017 року;
- за IV квартал 2017 року – до 25 січня 2018 року.
Електронна звітність з ПДВ
Декларація з ПДВ здається по телекомунікаційних каналах зв'язку в електронному вигляді через оператора електронного документообігу. Це правило поширюється усім платникам податків, включаючи податкових агентів-платників ПДВ.
Подавати декларацію на паперовому носії можуть лише податкові агенти, які не є платниками ПДВ або звільнені від сплати ПДВ. Крім того, вони не повинні бути найбільшими платниками податків, а середньооблікова чисельність їхніх працівників не повинна перевищувати 100 осіб. Такий порядок визначено у пункті 5 статті 174 НК РФ.
Сплата ПДВ
Сплата ПДВ провадиться рівними частками протягом трьох місяців, наступних за звітним періодом - кварталом. Платежі потрібно надсилати до 25 числа кожного місяця. Наприклад, податок за I квартал 2017 року потрібно перерахувати у період з квітня по червень, у наступні дати:
до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.
Крім того, згідно з пунктом 5.2. статті 174 НК РФ, організації не платники ПДВ, які не визнаються податковими агентами, якщо виставляють рахунки-фактури, зобов'язані подавати до податкової інспекції Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур в електронній формі. Термін – пізніше 20 числа місяця, наступного за минулим податковим періодом.
Декларація з податку на прибуток
Звітність з податку на прибуток здається щокварталу: за підсумками I кварталу, півріччя,
9 місяців та року. Терміни звітності з податку прибуток встановлено статтею 285 НК РФ.
У декларації з податку на прибуток виручка та витрати вказуються наростаючим підсумком з початку року.
Звітний період з податку на прибуток – квартал чи місяць. Податковий період з податку прибуток – рік. Важливо – не плутати.
Терміни та порядок подання декларації, а також строки сплати авансових платежів та податку встановлені у статтях 287 та 289 НК РФ.
У 2017 році декларацію з податку на прибуток потрібно складати:
- за 2016 рік – до 28 березня 2017 року;
- за І квартал 2017 року – до 28 квітня 2017 року;
- за І півріччя 2017 року – до 28 липня 2017 року;
- за 9 місяців 2017 року – до 30 жовтня 2017 року*.
Організації, які щомісяця здійснюють авансові платежі з податку на прибуток, подають декларації щомісяця не пізніше 28 числа місяця наступного за звітним. Терміни здачі декларації з податку на прибуток визначені у пункті 3, статті 289 та статті 287 НК РФ.
Декларацію з податку на прибуток потрібно здавати в електронному вигляді телекомунікаційними каналами зв'язку через оператора електронного документообігу.
Декларацію з податку прибуток у паперовому вигляді можна здати організації, е, якщо середньооблікова чисельність працівників трохи більше 100 людина.
Декларація з податку майно організацій
Податок на майно організацій сплачують підприємства, на балансі яких є майно. Податковим періодом з податку майно організацій є календарний рік.
Зверніть увагу, що з 2016 року при розрахунку податку на майно діють різні податкові періоди.
Якщо податок на майно обчислюється виходячи з кадастрової вартості, звітними періодами з податку на майно будуть: І, ІІ та ІІІ квартали календарного року.
Якщо податок на майно, що обчислюється з його середньорічної вартості, звітними періодами будуть І квартал, півріччя та дев'ять місяців календарного року.
Терміни та порядок сплати податку на майно та авансових платежів встановлюються суб'єктами РФ. Уточніть у своєму регіоні, чи потрібно подавати розрахунок авансових платежів з податку на майно.
Розрахунок авансових платежів з податку майно треба подавати до податкової інспекції щокварталу. За підсумками I кварталу, півріччя, дев'яти місяців його потрібно подати протягом 30 днів після закінчення відповідного звітного періоду.
Термін здачі декларації з податку майно протягом року встановлено статтею 386 НК РФ.
Розрахунки авансових платежів з податку майно здаються щокварталу:
- за І квартал 2017 року – до 2 травня 2017 року*;
- за І півріччя 2017 року – до 31 липня 2017 року;
- за 9 місяців 2017 року – до 31 жовтня 2017 року.
Якщо чисельність працівників понад 100 осіб, декларацію потрібно подавати в електронному вигляді.
Декларація з транспортного податку
Здають декларацію з транспортного податку та сплачують податок лише організації, які мають зареєстрований транспортний засіб. Відповідно до статті 357 НК РФ.
Порядок та строки сплати транспортного податку та авансових платежів встановлюються законами суб'єктів РФ. Дата сплати транспортного податку за підсумками року не може бути встановлена раніше 1 лютого, згідно з пунктом 1 статті 363 НК РФ.
Декларація з транспортного податку представляється 1 (один) щорічно пізніше 1 лютого
відповідно до статті 363.1 НК РФ.
Декларація із земельного податку
Організації, які є власниками земельних ділянок, визнаних об'єктами оподаткування, зобов'язані подавати Декларацію із земельного податку та сплачувати цей податок. Стаття 388 НК.
Порядок та строки сплати земельного податку та авансових платежів визначаються та затверджуються главами муніципальних утворень. Проте за загальним правилом, відповідно до статті 397 НК РФ, дата сплати податку за підсумками року не може бути встановлена раніше
1 лютого.
Податкова декларація із земельного податку подається 1 (один) щорічно пізніше
1 лютого.
Якщо чисельність працівників організації понад 100 осіб, декларацію слід подавати в електронному вигляді.
Звітність з ПДФО у 2017 році
Звітність до податкової з податку доходи фізичних осіб щокварталу і протягом року здають все організації, мають працівників.
Звітність за формою 6-ПДФО
Звітність у ФНП з податку на доходи фізичних осіб у 2017 році подається щокварталу за формою 6-ПДФО. Пункт 2 статті 230 НК.
Форму 6-ПДФО потрібно складати у 2017 році:
- за 2016 рік – не пізніше 3 квітня 2017 року*;
- за І квартал 2017 року – не пізніше 2 травня 2017 року;
- за І півріччя 2017 року – не пізніше 1 серпня 2017 року;
- за 9 місяців 2017 року – не пізніше 31 жовтня 2017 року.
Звітність за формою 2-ПДФО
Крім звітності за формою 6-ПДФО, організації зобов'язані здавати до ФНП довідку 2-ПДФО.
Ця довідка здається 1 (один) щорічно.
Довідка 2-ПДФО за 2016 рік має бути здана у ФНП до 03.04.2017.*
Довідка 2-ПДФО за 2017 рік має бути здана у ФНП до 02.04.2018.*
За чисельності фізичних осіб, у яких подаються відомості, до 25 людина організація має право подати звітність на паперовому носії. Якщо чисельність понад 25 осіб, звітувати потрібно лише в електронному вигляді.
Відомості про середньооблікову чисельність працівників
Відомості про середньооблікової чисельності працівників здаються до ФНП всього 1 (один) щорічно.
У 2017 році Відомості про середньооблікову чисельність працівників потрібно здати до податкової інспекції не пізніше 20 січня 2017 року.
Єдиний розрахунок щодо страхових внесків
Єдиний розрахунок страхових внесків з'являється у звітності організацій з 1 кварталу
2017 року.
Він з'явився після передачі ІФНС контролю за обов'язковими страховими внесками, які у 2016 році всі компанії сплачували у фонди.
Розрахунок здають усі організації, які мають працівники. Звітність надається в ІНФС щокварталу: за підсумками першого кварталу, півріччя, дев'яти місяців та календарного року.
Відповідно до пункту 7 із статті 431 НК РФ. Звітність необхідно надавати в електронному форматі.
Отже, всі організації зі співробітниками здають Єдиний розрахунок страхових внесків:
- за І квартал 2017 року – не пізніше 30 квітня;
- за II квартал 2017 року – не пізніше до 31 липня*;
- за III квартал 2017 року – не пізніше 30 жовтня.
Звітність до фондів
Форма РСВ-1 за 2016 рік у ПФР
2017 року потрібно здати до ПФР звіт за формою РСВ-1 за 2016 рік.
Крайній термін: не пізніше 15.02.2017 у паперовому вигляді; не пізніше 20.02.2017 року в електронному вигляді.
Звітність здається в електронному вигляді, якщо середньооблікова чисельність працівників понад 25 осіб. Якщо компанія має менше 25 співробітників, звітність можна здати на папері.
Надалі протягом 2017 року звіт РСВ-1 поквартально здавати до ПФР не потрібно. Цей звіт замінив Єдиний розрахунок зі страхових внесків, який здається з 2017 року щокварталу до ФНП.
Форма СЗВ-М у ПФР
Щомісяця організації мають звітувати до ПФР формою СЗВ-М.
Звітність до ПФР у 2017 році за формою СЗВ-М потрібно здавати не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним.
Форма 4-ФСС
Звітність здають усі організації, які мають працівники. Більшість організацій встановлено обов'язок подавати звітність електронному вигляді. Тільки організації, у яких середньооблікова чисельність менше ніж 25 осіб, можуть здати звітність у паперовому вигляді.
У 2017 році потрібно подати звітність за формою 4-ФСС за 2016 рік 1 (один) разів.
Далі у 2017 році за розрахунком за формою 4-ФСС здавати у ФСС не потрібно. Замість цієї форми запроваджено нову звітність – «Єдиний розрахунок зі страхових внесків працівників», який здається до ІФНС, починаючи з 1 кварталу 2017 року.
Розрахунок внесків на обов'язкове страхування від нещасного випадку на провадження
та профзахворювань
Звітність до ФСС здається щокварталу: за підсумками першого кварталу, півріччя, дев'яти місяців та календарного року.
Розрахунок внесків на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництво та профзахворювань за 2016 рік здається у складі звітності за формою 4-ФСС у ФСС.
У 2017 році у ФСС здається Розрахунок внесків на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництво та профзахворювання. Розрахунок потрібно здавати до ФСС щокварталу, починаючи
з 1 кварталу 2017 року.
Строки подання звітності встановлені пунктом 1 статті 24 Федерального закону від 24.07.98
№125-ФЗ.
Для більшості організацій встановлено вимогу подавати звітність в електронному вигляді. Якщо в організації, середньооблікова чисельність працівників яких понад 25 осіб, то необхідно подавати звітність в електронному вигляді. Якщо для підприємства чисельність персоналу менше 25 людина, звітність можна подати на папері.
Розрахунок внесків на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництво та профзахворювань потрібно здавати у 2017 році:
- за І квартал 2017 року – до 20 квітня (на папері), 25 квітня (електронно);
- за півріччя 2017 року – до 20 липня (на папері), 25 липня (електронно);
- за 9 місяців 2017 року – до 20 жовтня (на папері), 25 жовтня.
Підтвердження основного виду діяльності
Щорічно організація має підтверджувати свій вид діяльності у ФСС. Цю вимогу затверджено наказом Мінздоровсоцрозвитку РФ від 31.01.2006 № 55.
- заяву про підтвердження основного виду економічної діяльності;
- довідку-підтвердження основного виду економічної діяльності;
- копію пояснювальної записки до бухгалтерського балансу за попередній рік (крім страхувальників – суб'єктів малого підприємництва);
- розрахунок внесків на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництво та профзахворювання (з 1 кварталу 2017 року).
Терміни подання звітності у 2017 році для ТОВ на УСН
Організації, які застосовують УСН, звільнено від сплати ПДВ, податку на прибуток та податку на майно. Виняток становлять випадки прямо зазначені у пункті 2 статті 346.11 НК РФ.
Організації на спрощеній системі оподаткування УСН ведуть бухгалтерський облік і вони, як усі, мають складати річну бухгалтерську звітність до ФНП та Росстату.
Усі організації, які мають працівників, зобов'язані звітувати до ФСС та ПФР незалежно від системи оподаткування, яку вони застосовують.
У ФНП потрібно подавати відомості про середньооблікову чисельність та довідки за формами 2-ПДФО та 6-ПДФО.
Порядок звітності, строки та склад звітності у ФСС та ФНП за формами 2-ПДФО та 6-ПДФО розглянуті у цій статті вище. Вони такі ж як і для організації на ОСНО.
Транспортний та земельний податок потрібно сплачувати, якщо в організації на балансі є майно, що підпадає за об'єктами оподаткування.
Декларація по УСН подається 1 (один) щорічно.
Декларація з УСН за 2016 рік має бути подана до 31.03.2017 або в паперовому або в електронному вигляді. Цей термін встановлено у статті 346.23 НК РФ.
Податок за 2016 рік слід перерахувати до бюджету до 31.03.2017.
Організації на УСН повинні сплачувати авансові платежі з податку, згідно з пунктом 7 статті 346.21 НК РФ у такі строки:
- за І квартал 2017 року – до 25 квітня;
- за І півріччя 2017 року – до 25 липня;
- за 9 місяців 2017 року – до 25 жовтня.
Терміни подання звітності у 2017 році для ТОВ на ЕНВД
Організації на ЕНВД не сплачують податку з прибутку, ПДВ і податку майно відповідно до пунктом 4 статті 346.26 НК РФ. Інші податки потрібно сплачувати в загальному порядку.
Якщо чисельність працівників організації перевищує 100 людина, то організація неспроможна застосовувати ЕНВД.
Організації на ЕНВД подають таку звітність:
- декларацію з ЕНВД;
- відомості про середньооблікову чисельність;
- розрахунок за формою 4-ФСС;
- підтвердження основного виду діяльності у ФСС;
- розрахунок за формою РСВ-1;
- декларацію з транспортного податку;
- декларацію із земельного податку;
- 2-ПДФО;
- 6-ПДФО;
- бухгалтерську звітність.
Декларація з ЕНВД здається щокварталу:
- за IV квартал 2016 року – до 20 січня;
- за І квартал 2017 року – до 20 квітня;
- за ІІ квартал 2017 року – до 20 липня;
- за ІІІ квартал 2017 року – до 20 жовтня.
Сплата ЕНВД провадиться за підсумками кожного кварталу до 25 числа місяця, наступного за податковим періодом.
Якщо останній день терміну посідає день, визнаний відповідно до законодавством РФ вихідним і (чи) неробочим святковим днем, днем закінчення терміну вважається найближчий наступний його робочий день.
Усі власники транспортних засобів мають подати у 2019 році декларацію з транспортного податку за 2018 рік. Перегляньте детальний зразок заповнення, термін здачі та свіжі новини про зміни в частині транспортного податку в Росії.
Важливе у цій статті:
Скасування транспортного податку 2019 у Росії
У 2019 році компанії сплачують з автомобіля транспортний податок незалежно від того, скільки компанія користується машиною. Щоправда до Держдуми внесено пропозицію замінити транспортний податок на екологічний збір, який може стати заміною непопулярного податку. У цьому випадку платіж залежатиме від того, якою мірою автотранспорт забруднює навколишнє середовище, від потужності двигуна та часу експлуатації. Але в цієї пропозиції є безліч противників, він знаходиться на стадії активного обговорення та з його прийняттям багато невизначеного.
Тому розмови про відміну транспортного податку в Росії поки що залишаються лише розмовами. Однозначно, що попри всі очікування скасування транспортного податку в Росії не відбулося. Тому, якщо компанія має автомобіль, мотоцикл чи інший транспортний засіб, вона зобов'язана сплатити по ньому податок.
Зміни до ПК з транспортного податку у 2019 році
Тепер ділимося з вами найостаннішими та найсвіжішими новинами – транспортний податок у 2019 році в Росії не скасують, але зміни будуть. Насамперед це стосується нової декларації з транспортного податку, скасування деяких положень НК РФ щодо перерахувань за вантажні машини понад 12 тонн, а також нових кодів для видів автотранспорту. Тепер про все докладніше.
Нова декларація з транспортного податку
На Єдиному порталі, де публікуються всі податкові правові акти, вже є відомості, з'явилася оновлена декларація з транспортного податку з 1 січня 2019 року. Такий захід пов'язані з скасуванням положень 362 статті Податкового кодексу РФ і запровадженням нових кодів видів транспортних засобів. Власне, що саме на нового нас чекає:
- Із суми податку не можна буде віднімати оплату проїзду загальними дорогами для великовагових вантажних машин (більше 12 тонн), які стоять на обліку в системі "Платон". Це означає, що рядки 280 та 290 декларації з транспортного податку очевидно зазнають якихось нововведень або зникнуть зовсім;
- Підприємства зможуть більше не перераховувати аванси за автотранспорт вантажопідйомністю понад 12 тонн, які стоять на обліку у реєстрі системи "Платон";
- Коди видів транспортних засобів для відповідної декларації стандартизують згідно з наказами податкової інспекції від 19.03.2018 № ММВ-7-21/151@ та від 27.06.2018 № ММВ-7-21/419@.
Зміни у підвищуючих коефіцієнтах
Щоб сплатити транспортний податок, його потрібно правильно розрахувати. Нагадуємо, що з 2018 року діє новий порядок застосування підвищувальних коефіцієнтів для дорогих легкових машин. За подробицями звернімося до таблиці
Форма декларації з транспортного податку за 2018 рік
За 2018 рік компанії звітують за транспорт за новою формою декларації. Вона затверджена Додатком 1 до Наказу ФНП Росії від 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
У ній буде титульний лист та два розділи. У декларації з'явилися рядки для зазначення місяців реєстрації та зняття з обліку транспортних засобів. Крім того, у новій формі декларації з транспортного податку враховано зміни до Податкового кодексу РФ, згідно з якими власники великовантажів зможуть зменшувати транспортний податок на платежі до системи «Платон».
Термін подання декларації за 2018 рік у 2019 році
Компанії складають декларацію з транспортного податку один раз на рік. Звіт з транспортного податку за 2018 рік складають до 1 лютого 2019 року. Подавати декларацію протягом 2019 року за якісь періоди не потрібно.
Склад декларації з транспортного податку
Нова форма податкової декларації з транспортного податку за 2018 рік включає:
- Титульна сторінка;
- Розділ 1 «Сума транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету»;
- Розділ 2 "Розрахунок суми транспортного податку по кожному транспортному засобу".
Якщо кількість співробітників організації перевищує сто осіб, то декларація у 2019 році подається в електронному вигляді.
Що змінилося у декларації
Бланк декларації з транспортного податку за 2018 рік зазнав істотних змін. Усі вони торкнулися 2-го розділу декларації. Зокрема, запроваджено п'ять нових рядків, що одразу ж позначилося на їх нумерації.
- Рядок 280 – проставляється новий код відрахування за системою «Платон» 40200
- Рядок 290 – ставимо суму виплати за шкоду автошляхам за системою «Платон»
Зразок декларації з транспортного податку за 2018 рік
Як заповнити титульний лист декларації з транспортного податку
На титульному аркуші декларації з транспортного податку за 2018 рік вказують основні відомості про організацію та саму звітність. Розглянемо поля по порядку.
ІПН та КППорганізації чи відокремленого підрозділу. Вказують у верхній частині титульного листа. У двох останніх осередках ІПН ставлять прочерки.
Графа «Номер коригування». Якщо ви подаєте первинну декларацію, поставте «0--». Якщо уточнюєте дані, вкажіть порядковий номер коригування. Наприклад, "1--", якщо це перше уточнення; "2--" - при другому уточненні. І т.д.
Податковий період. Укажіть код податкового періоду, за який подається декларація. А саме: 34 – якщо декларація за рік; 50 - якщо декларація за останній податковий період організації, що реорганізується або ліквідується.
Коди податкового періоду наведено у додатку № 1 до Порядку.
Графа "Звітній рік". Зазначають рік, за який подається декларація. Тобто, у декларації за 2018 рік у цьому полі потрібно поставити «2018».
Подається до податкового органу.Проставте код податкової інспекції, до якої організація подає декларацію.
Графа « За місцезнаходженням». У цей рядок поставте:
- 260 - якщо подаєте декларацію щодо місцезнаходження транспортних засобів;
- 213 - якщо організація є найбільшим платником податків;
- 216 - якщо декларацію подає правонаступник організації, який є найбільшим платником податків.
Коди подання декларації наведено у додатку № 3 до Порядку.
Графа « Платник податків». Вкажіть повну назву організації відповідно до її установчих документів.
КВЕД. Значення цього показника можна подивитися у виписці з ЄДРЮЛ, виданої інспекцією, або визначити самостійно згідно з Загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності.
Номер контактного телефону.Відповідно до змін у частині заповнення декларації з транспортного податку у 2018 році, номер телефону обов'язково вказується з кодом країни та міста без прогалин та без додаткових знаків – лапок, дужок, тире тощо.
Не забудьте правильно вказати кількість аркушів у вашій декларації, та не забувайте, що до підрахунку входить фактична кількість сторінок.
Приклад заповнення титульного листа декларації з транспортного податку за 2018 рік
Зразок заповнення розділу 1
У верхній частині цього розділу також проставляються ІПН та КППорганізації чи відокремленого підрозділу. У двох останніх осередках ІПН ставлять прочерки.
На сторінці передбачено три однакові блоки з рядками 020–040, потрібні вони для відображення сум за різними ОКТМО у тому випадку, якщо в організації кілька транспортних засобів, зареєстрованих у різних муніципальних утвореннях, але підвідомчих до однієї податкової інспекції.
Тоді у розділі 1 заповнюються блоки рядків 020–040 за кожним транспортним засобом окремо із зазначенням відповідного ОКТМО. При цьому, якщо транспортні засоби зареєстровані більш ніж на трьох територіях з різними ОКТМО, але всі вони підвідомчі одній податковій інспекції, додають необхідну кількість аркушів розділу 1.
Розглянемо призначення рядків по порядку
Рядок 010. Тут вказують КБК з транспортного податку.
Рядок 020. У ньому пишуть код ОКТМО за місцем реєстрації транспортного засобу. Значення можна взяти із рядка 020 розділу 2.
Якщо декілька транспортних засобів зареєстровано на одній території, ВТМЗ вказують один раз.
Рядок 021. Призначений для вказівки загальної суми податку по всіх транспортних засобах з ОКТМО, вказаних у рядку 020. Щоб отримати показник, складіть усі суми з рядків 250 всіх сторінок розділу 2 із цим ОКТМО.
Рядки 023–027. За цими рядками вказують суми авансових платежів, нараховані до сплати за І, ІІ та ІІІ квартали звітного року відповідно.
Рядок 030. Призначений для суми податку, що підлягає сплаті до бюджету. Якщо авансів було обчислено більше, ніж розрахований податок, у рядку 030 ставлять прочерк і вказують різницю в рядку 040.
Рядок 040. Цей рядок для суми податку на зменшення за підсумками року. І її заповнюють, як ми вже пояснили, якщо різниця між рядком 021 та рядками 023–027 вийшла негативною.
Приклад заповнення розділу 1 декларації з транспортного податку за 2018 рік
Заповнюємо розділ 2 декларації з транспортного податку 3а 2018, зразок заповнення
Насамперед нагадаємо, що саме цей розділ зазнав у 2018 році суттєвих змін у декларації з транспортного податку порівняно з 2017 роком. Тому до нього потрібно поставитися особливо уважно, бо багато хто, звичний для досвідчених бухгалтерів, рядки змінили своє значення і свою нумерацію.
Щоб було простіше розібратися у всіх нововведеннях декларації з транспортного податку за 2018 рік, ми постаралися навести докладний зразок її заповнення з прикладом та поясненнями найскладніших моментів.
Необхідно знати, що цей розділ заповнюється кожен транспортний засіб окремо.
А тепер подивимося алгоритм ваших дій рядково.
Рядок 020. Вкажіть відповідний код ОКТМО.
Рядок 030. Впишіть код виду транспортного засобу відповідно до кодів, зазначених у додатку № 5 до Порядку.
Рядок 040. Поставте ідентифікаційний номер транспортного засобу. Цей номер зазначено у документі про державну реєстрацію (свідоцтво).
Рядок 050. Вкажіть марку транспортного засобу.
Рядок 060. Запишіть реєстраційний знак транспортного засобу. Подивіться дані у свідоцтві про державну реєстрацію.
Рядок 070. Тут наразі вказується дата реєстрації транспортного засобу. Це потрібно для того, щоб безпомилково визначити – хто має сплачувати податок за місяць придбання транспортного засобу, покупця чи постачальника (продавця).
Рядок 080. Вказуємо дату зняття з реєстраційного обліку. Мета цього рядка така сама, як і рядка 070.
Рядок 090. Вкажіть податкову базу.
Рядок 100. Необхідно вказати код одиниці виміру цієї податкової бази. Визначити його можна за допомогою додатка №6 до Порядку.
Рядок 110. . Проставляється клас екологічності транспортного засобу. Заповнюється лише в тому випадку, якщо транспортним засобом встановлено диференційовані податкові ставки з урахуванням його екологічного класу.
Рядок 120. Вкажіть термін використання транспортного засобу. Заповнюйте цей рядок лише, якщо для транспортного засобу встановлено диференційовані податкові ставки з урахуванням терміну корисного використання.
Рядок 130. Пишемо рік випуску транспортного засобу, цей показник беремо з його техпаспорту.
Ця інформація необхідна, щоб правильно вибрати коефіцієнт, що підвищує. У деяких регіонах від віку автомобіля також залежить ставка транспортного податку. Крім того, новий рядок із роком випуску машини дає податківцям більше можливостей для перевірки декларації. Якщо рік випуску відповідає ставці, інспекція зажадає пояснення про протиріччя декларації.
Також з 1-го січня 2017 року запроваджено пільги на автомобілі 2013-го та пізніших років випуску. Для контролю за пільгою інспекторам податкової інспекції також потрібно знати дату виробництва машини.
Рядок 140. Вкажіть кількість повних місяців володіння транспортним засобом у звітному році. При цьому місяць реєстрації та місяць зняття транспортного засобу з реєстрації приймаються за окремі цілі місяці.
Кількість повних місяців визначити не складно. Якщо фірма зареєструвала машину до 15-го числа, цей місяць необхідно врахувати податку (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 15.01.16 № 03-05-06-04/825). Якщо після 15-го, то компанія не враховує цей місяць у розрахунку, його враховує постачальник чи продавець автомобіля.
Так само, якщо компанія знімає транспорт з обліку до 15-го включно, то цей місяць рахувати не треба. А якщо після 15 числа – місяць потрібно врахувати при розрахунку транспортного податку.
Наприклад. Компанія купила легковий автомобіль 10 червня 2018 року та зареєструвала його в ДІБДР 15 червня. Отже, покупець візьме червень до розрахунку податку повний місяць (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ).
Рядок 150. Вкажіть частку організації у праві власності на транспортний засіб у вигляді дробу. Якщо один власник, то буде одиниця. Якщо власників кілька, то кожен з них має певну частку (1/2, 1/3 тощо).
Рядок 160. Вкажіть коефіцієнт використання транспортного засобу. Визначайте коефіцієнт як відношення повних місяців володіння транспортним засобом до 12 місяців. Значення коефіцієнта вказуйте у вигляді десяткового дробу з точністю до десятитисячних часток за правилами математики.
Рядок 170. Вкажіть ставку транспортного податку.
Рядок 180. Вкажіть коефіцієнт, що підвищує, якщо вартість авто більше 3 млн. руб. і податок щодо нього треба розраховувати з урахуванням підвищуючого коефіцієнта (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Рядок 190. Розрахуйте суму податку за формулою:
Стор. 190 = Рядок 090 × Рядок 170 × Рядок 150 × Рядок 160 × Рядок 210
Рядок 200. У деяких суб'єктах РФ встановлено регіональні пільги з транспортного податку. Наприклад, від сплати податку звільнено громадські організації інвалідів, зареєстровані у Московській області (ч. 2 ст. 7 Закону від 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ). Якщо ваш транспортний засіб відноситься до пільгових об'єктів, за цим рядком вкажіть кількість повних місяців використання пільги у 2018 році.
Рядок 210. Розрахуйте коефіцієнт використання пільги за формулою: Рядок 210 = Стор. 200: 12 міс.
Рядок 220. Заповнюється, якщо компанія повністю звільнена від транспортного податку.
Рядок 230. Аналогічно рядку 210.
Рядок 240. Заповнюється, якщо компанія зменшує податок.
Рядок 250. Аналогічно рядку 210.
Рядок 260. Заповнюється фірмами, які використовують пільгову ставку податку.
Рядок 270. Аналогічно рядку 260.
Рядок 280. У рядку 280 ставте новий код відрахування по "Платону" 40200.
Рядок 290 – у цьому новому рядку компанії показуватимуть плату за шкоду автошляхам за системою "Платон" (Федеральний закон 03.07.2016 № 249-ФЗ). Цю плату підприємства вправі зменшити податку вантажівки масою понад 12 тонн (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Рядок 300. Проставляється підсумкова сума, що підлягає сплаті до бюджету.
Рядок 300 = рядок 190 - сума тієї чи іншої пільги.
Наприклад, якщо компанія має пільги за системою «Платон», то
рядок 300 = рядок 190-рядок 290