Іноземці та податки в чехії. Податкова система у чехії Податок на нерухомість у чехії для іноземців
Туристів, що вирушають до Чехії, навряд чи цікавить щось ще, крім визначних пам'яток та чудової місцевої кухні. Інша справа, якщо планується не короткостроковий візит, а повноцінний переїзд на ПМП чи організація власної справи – тут скромними знаннями про особливості tax free не обійдешся. Майбутньому інвестору або бізнесмену знадобиться отримати хоча б загальну інформацію про те, що являють собою податки в Чехії в 2019 році.
Основні характеристики податкової системи у Чехії
Ставши повноправним членом Євросоюзу, Чехія була змушена піти шляхом реформування та уніфікації своєї фіскальної системи. Це призвело до того, що сьогодні податки поділяються на дві основні категорії: прямі і непрямі.
Більшість доходів до бюджету країни надходить від сплати ПДВ та податку з доходів.
Стандартизована податкова система дозволяє укладати ефективні міжурядові угоди про недопущення подвійного оподаткування з великою кількістю країн. А статус податкового резидента Чехії за відносно низьких ставок фіскальних зобов'язань може принести платнику значну економію.
Високий рівень соціальних стандартів країни забезпечується зокрема з допомогою особливості оподаткування зарплат. Щоб уникнути приховування реальних доходів, працівники зобов'язані самостійно доплачувати внески на медстрахування до встановленої величини, якщо їх дохід менший за мінімальний.
Перелік податків для фізичних осіб у Чехії
Якщо громадянин Чехії чи іноземець отримує дохід на її території, йому слід бути готовим до того, що доведеться відраховувати частину свого прибутку до бюджету країни самостійно чи через роботодавця. При цьому список податкових платежів для фізичних осіб не такий великий, як в інших країнах:
Найменування | Ставка | Примітка | |
---|---|---|---|
Податок з доходів | Daň z príjmu | 0.15 | Шкала не прогресивна, але є нюанси щодо мінімального доходу та надприбутків підприємців |
Податки на зарплату: | Зниження mzdy | Сплачують і працівники, і роботодавці | |
Соціальне страхування | Соціальне поняття u працівників | 6,5% із зарплати | Загальна ставка на зарплату складає 31,5%, з яких 25% сплачується за рахунок наймача |
Медичне страхування | Дослідження | 4,5% із зарплати | Загальна ставка 13,5%, у тому числі 9,5% платить роботодавець. |
На дарування та спадщину | Daň dědická, darovací | Від 0,5% до 40% | Залежить від ступеня спорідненості |
На телебачення | Televizní та rozhlasové poplatky | За кожен радіо- та телепристрій | У середньому 135 крон |
Податок з доходів за ставкою 15% мають сплачувати й підприємці, але якщо їхній річний прибуток перевищить 48-кратний розмір мінімальної зарплати, їм доведеться доплатити ще 7% суми перевищення.
Оподаткування зарплат працюючих у Чехії
Фахівці, які працюють за трудовим договором, у питаннях оподаткування можуть повністю покластися на свого наймача. Своєчасне та повне перерахування всіх податків та страхових зборів із зарплат найманих осіб – обов'язок роботодавця як податкового агента. І хоча відносити ці платежі до категорії «податки на бізнес» не зовсім коректно, відповідальність за порушення у цій сфері лягає саме на керівництво підприємства.
У Чехії щорічно встановлюється розмір мінімальної зарплати для найманого персоналу (з 2019 року – 12 200 крон). Тому обчислюється і страховий платіж на медичне страхування.
Якщо середньомісячний дохід працюючого з якоїсь причини менший від цього показника, то суму, що бракує, на медстрахування працівник повинен заплатити з власних коштів: у 2019 році загальний платіж має бути не менше 1647 крон.
При цьому роботодавець у будь-якому випадку заплатить за ставкою 9% фактичної зарплати працівника. Таким чином, держава намагається вивести з тіні «сірі» зарплати.
Інші податки та збори нараховуються з фактичної величини доходу.
Інтуїтивно зрозумілий калькулятор для розрахунку чистої зарплати є на сайті .
Основні види податків для юридичних осіб
Відмінність між оподаткуванням фізосіб-підприємців та організацій полягає в тому, що перші сплачують прибутковий податок із чистого річного заробітку (15% + додатково 7%), а другі – податок на прибуток за вищою ставкою (19%).
В іншому перелік фіскальних платежів для юридичних однаковий і залежить від виду діяльності фірми:
Найменування | Ставка | Примітка | |
---|---|---|---|
ПДВ | Daň z pridanої hodnoty (DPH) | 21% (знижені - 15% та 10%) | |
Акцизи (податок на споживання) | Spotrební daň | На кожен вид та одиницю товару затверджується фіксована ставка (з урахуванням вимог ЄС) | Обкладаються вироби зі спирту, вина, пиво, тютюн, ПММ |
Дорожній збір | Daň silniční | Залежить від об'єму двигуна для легкового авто та кількості осей – для вантажного | Підприємці платять за комерційний транспорт або той, що використовується для бізнесу |
Податок на прибуток організацій | Daň z príjmu právnických людей | 0.19 | Для нерезидентів цей відсоток може зрости до 35% |
Акцизні платежі
Сплату податків на споживання контролює Митне управління Чехії. Крім пива, підакцизними вважаються спиртовмісні продукти, вино, ПММ, сигарети та тютюнові вироби. При цьому розміри акцизів мають бути на рівні, встановленому на території Євросоюзу.
Наприклад, з 2016 року цигарки у Чехії подорожчали на 3-4 крони саме тому, що нормативи ЄС передбачають мінімальний акциз у розмірі 90 євро на 1000 цигарок. Завдяки цьому державна скарбниця лише за рік поповнилася лише від продажу тютюну на 3,3 млрд. крон.
Пивоваріння – візитна картка Чехії, і розмір надходжень від сплати акцизів на пиво дуже суттєвий. 90% всього виробництва хмільного напою зосереджено в руках великих компаній (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar та інших), які виробляють набагато більше ніж 2 млн. літрів продукції на рік.
Саме вони сплачують повну ставку акцизу у розмірі 32 крони на 1 градус плато на гектолітр. Середні та дрібні броварні користуються знижками, а домашні виробники (не більше 200 літрів на рік) взагалі не сплачують податок, але за умови, що нікому не продають своє пиво.
Податки на утримання та перепродаж майна
Володіння нерухомістю в Чехії не приносить великих витрат для її власника, починаючи з продажу, коли продавець повинен заплатити до бюджету всього 4% податку (Daň z prevodu nemovitostí) від вартості, зазначеної в договорі купівлі-продажу.
При цьому слід мати на увазі, що у випадку, якщо фактична ціна приміщення відрізняється від оцінки експерта, податком обкладається велика сума.
Від сплати цього податку звільняються:
- колишній власник, якщо він купив цей об'єкт понад 5 років тому;
- продавець, який був прописаний за вказаною адресою понад 2 роки;
- власник, якщо він продає єдине житло та використовує виручені гроші для покращення своїх умов проживання.
Додатково потрібно буде сплатити за послуги агентства нерухомості, бухгалтера, який займався оформленням документів, та нотаріуса, а також збір за реєстрацію прав нового власника в Кадастровому департаменті.
Якщо сплата податку на перехід прав власності – обов'язок продавця, то покупець одразу стає платником щорічного податку на нерухомість (будинки, квартири, ділянки та інше) – Daň z nemovitostí.
Його розмір залежить від місця розташування об'єкта, поверховості та типу приміщень та затверджується для кожного населеного пункту окремо.
Розбиратися в тонкощах застосування знижувальних та підвищувальних коефіцієнтів звичайній людині не потрібно – податкові інспектори самі розрахують суму податкового зобов'язання та надішлють квитанції поштою. Для тих, хто хоче звірити цифри, є онлайн-калькулятор на сайті.
Правила сплати ПДВ у Чехії
Податок на додану вартість (скорочено DPH) стягується з торгової націнки на кожному етапі – від виробництва до продажу кінцевому споживачеві. У країні діє відразу три ставки цього виду податку:
- 21% – базова;
- 15% – на газ, тепло, воду, електрику, послуги з ремонту медобладнання, клінінгу, догляд за хворими та дітьми та інше;
- 10% – на дитяче харчування, ліки для людини та тварин, нерекламні друковані видання.
Реєстрації як платник підлягають усі фірми та приватні особи-підприємці, річний оборот яких перевищив мільйон чеських крон.
Податкові пільги та відрахування
Бажання залучити іноземних інвесторів Чехія демонструє шляхом створення комфортних умов вкладення грошей. Зокрема, у країні діють спеціальні митні зони та податкові режими, а для нових платників податків діє п'ятирічна відстрочка зі сплати податку на прибуток.
Не забуває держава і про громадян, які працюють. Пільги зі сплати прибуткового (у вигляді вирахування) податку надають:
- на наймані працівника – 2070 крон на місяць;
- на кожну неповнолітню дитину – 1117 крон на першу дитину, 1417 крон – на двох та 1717 крон на місяць – на трьох і більше,
- для студентів – 335 крон на місяць;
- тим, хто виплачує іпотеку за єдине житло – як повернення відсотків.
У 2016 році набули чинності зміни до податкового законодавства, які стали неприємним сюрпризом для іноземців (не громадян ЄС), які втратили пільги щодо:
- відрахування на непрацюючого чоловіка;
- знижок на неповнолітнього близького родича;
- пільги щодо зменшення зобов'язань з ПДФО за наявності іпотечного кредиту.
Варіанти сплати податків у Чехії
Податкова служба Чехії (Франція) активно втілює в життя ідею впровадження загальної електронної звітності. Так, наприклад, власник цифрового підпису та облікового запису у податковому департаменті зобов'язаний подавати декларації з використанням телекомунікаційних мереж.
Окремо варто сказати про те, як мають сплачувати податки іноземні громадяни, які працюють у Чехії.
Наймані працівники можуть повністю покластися на свого наймача, оскільки обов'язок звітувати за утримання податків та перерахування їх до бюджету покладається на роботодавця.
Самозайнятим особам та інвесторам варто попередньо вивчити список країн, які уклали угоду про уникнення подвійного оподаткування з Чехією. У цьому сенсі громадянам Росії турбуватися не варто, оскільки така конвенція підписана між цими двома країнами ще 1995 року.
Наскільки доцільним є набуття статусу податкового резидента в Чехії
Чеському уряду вдається знаходити баланс між забезпеченням соціальних потреб суспільства та збереженням ліберальної податкової системи. Кількість податків та їхні ставки радують не лише власників чеського паспорта, а й іноземців, які мають намір вести свій бізнес у Чехії чи переїхати сюди на ПМП.
У разі надходження основних фінансових доходів із чеських джерел іноземному бізнесменові варто замислитися над набуттям статусу податкового резидента в Чехії.
Бізнес та франчайзинг у Чехії. Особливості ринку: Відео
Актуальність інформації: 2019-01-15
Податок на додану вартість (чеш. DPH – Daň z pridané hodnoty) є одним із найбільш значних доходів державного бюджету. Він стягується з усіх осіб при оплаті більшої частини товарів та послуг, тому податок на додану вартість іноді називають універсальний податок (чеш. Univerzальний daň). Цей податок стягується практично у всіх країнах світу, і Чеська Республіка, зрозуміло, не є винятком.
Принцип ПДВ
Принцип податку додану вартість полягає у відрахування податку лише з різниці між ціною реалізації та ціною придбання, тобто. із суми, яку при цьому збільшується ціна товару. Суб'єкт оплачує постачальникам вартість, що включає суму даного податку, і сам також отримує оплату за товар, що включає суму даного податку. До державного бюджету він відраховує різницю між отриманою та сплаченою сумами податку, за певних умов податок йому може бути повернений.
Актуальна ставка ПДВ у Чехії
У Чехії від 01.01.2015 року застосовується три ставки ПДВ. Базова ставка ПДВ складає 21%. До деяких послуг або товарів (продуктів) застосовується знижена ставка ПДВ на 15%. Друга знижена ставка становить 10%. (Проблематику ПДВ регулює Закон № 235/2004 Sb., Zákon o DPH.)
Актуальна ставка ПДВ у Чехії - Базова 21%, Знижена 15%, друга знижена 10%.
Перші дві ставки діють від 2013 року, друга знижена ставка набула чинності з 1.1.2015 року.
Які ставки застосовувати
Якщо ви є платником податку на додану вартість , то зобов'язані на свою базу оподаткування нараховувати ПДВ . У разі продажу товару чи надання послуг найчастіше застосовується основна відсоткова ставка ПДВ, тобто. 21%. Знижені ставки ПДВ відповідно 15% або 10% визначаються в додатках закону про ПДВ. (Дивіться нижче за текстом).
Базова ставка ПДВ(Základní sadzba DPH)
Базова ставка складає 21%. Застосовується для переважної більшості товарів та послуг.
Знижена ставка ПДВ(Знижена sadzba DPH)
Знижена ставка складає 15%. Застосовуємо його до наступних товарів та послуг:
– вода, газ, тепло, холод, електрика, інші товари, перелічені в Príl. č. 1 k zákonу. 235/2004 Sb.
– послуги, перелічені у Príl č. 2 k zákonу. 235/2004 Sb. (напр., ремонт медичного обладнання, послуги з розміщення, клінінгові послуги, догляд вдома за дітьми, літніх, хворих та інвалідів, культурних, художніх та спортивних заходів)
– імпорт творів мистецтва, предмети колекціонування та антикваріат, як зазначено у Príl. č. 4 k zákonу. 235/2004 Sb.
– деякі види будівельних робіт (Sazby dane u bytové výstavby, § 48 a § 48a)
Від 2015 року на деякі товари та служби, які були у цій категорії раніше, застосовувалася друга знижена ставка ПДВ.
Друга знижена ставка ПДВ(Druhá zníženа пільга)
Друга знижена ставка, яка набула чинності у 2015, становить 10%. Застосовуємо його до наступних пунктів:
– продукти харчування для немовлят (Příl. č. 3 k zákonу č. 235/2004 Sb.)
– засоби для медицини людини, профілактика захворювань, ветеринарних служб
– друковані книги, газети, журнали, ілюстровані книги для дітей та інше
Платником ПДВ стає
У Чехії платником ПДВ в обов'язковому порядку має стати суб'єкт, оборот якого за останні 12 місяців, що послідовно йдуть, 12 місяців перевищив один мільйон чеських крон. Заяву про реєстрацію необхідно подати протягом 15 днів з дня закінчення строку, під час якого суб'єктом було перевищено встановлений ліміт. У разі невиконання вищевказаної вимоги податковий орган згідно із законом зобов'язаний нарахувати суб'єкту штраф у розмірі 10 % від усіх доходів, отриманих за час, протягом якого він мав бути платником ПДВ, але не виконав цю вимогу. Заява на реєстрацію ПДВ подається в електронному вигляді через податковий портал Міністерства фінансів ЧР – http://adisepo.mfcr.cz.
Іншим варіантом є добровільна реєстрація на ПДВ. Це означає, що фірма або фізична особа самостійно реєструється як платник ПДВ, незважаючи на те, що не було перевищено встановленої законом суми обороту, тобто. один мільйон чеських крон. Податковий орган надає платнику Ідентифікаційний номер платника податків (чеш. DIČ), який служить для ідентифікації платежів, що надходять від платника. Цей номер надається платникам ПДВ, зареєстрованим в обов'язковому порядку, автоматично. Добровільний платник ПДВ сплачує податок один раз на квартал. Платники ПДВ, зареєстровані в обов'язковому порядку, відраховують ПДВ один раз на місяць. Податковий платіж провадиться до 25 числа місяця, наступного за звітним податковим періодом. ПДВ сплачуватиметься на розрахунковий рахунок відповідного фінансового управління.
Звітність
Подання звітності до контролюючих органів відбувається в електронному вигляді через інформаційну електронну скриньку (чеш. datová schránka) вашої фірми або через податковий портал Міністерства Фінансів ЧР – http://www.mfcr.cz
1) Квартальна звітність з ПДВ;
2) Щомісячна звітність з ПДВ;
Строк можливого відшкодування ПДВ платнику
1) Без зауважень з боку фінансового управління – 30 день від останнього терміну подання звіту, на розрахунковий рахунок платника;
2) У разі зауважень з боку фінансового управління піде контрольна перевірка документів, на підставі яких складено декларацію з ПДВ. Насправді термін то, можливо невизначеним, оскільки із боку контрольних органів фінансових управлінь проводяться зустрічні перевірки фірм з обліку фактур і бухгалтерського обліку.
3) При реєстрації на ПДВ фінансові органи запитують у платника податків реальні податкові документи (рахунки-фактури, договори), виписки банку, касові ордери, проводять перевірку складу на наявність товару, здійснює запит даних контрагентів, партнерів, так само здійснює перевірку наявності офісного приміщення, працівників тощо.
ПДВ у прикладах
– Базовою сумою обчислення ПДВ є ціна придбання, включаючи митні платежі, транспортні послуги, податки з акцизів.
– Вивезення з ЧР звільнено від ПДВ (крім країн Європейського Союзу), і, навпаки, ввезення підлягає оподаткуванню (крім країн Європейського Союзу).
– Взаємний облік ПДВ здійснюється лише між платниками ПДВ.
- Платник має право на відрахування заплаченого податку (вхідний ПДВ, постачальнику з куплених товарів, робіт і послуг) і зобов'язаний нараховувати ПДВ на фактури, що виставляються покупцю на проданий товар, роботи та послуги (ПДВ на виході).
- Вирахуванням підлягають суми податку, пред'явлені платнику податків та сплачені ним при придбанні товару (робіт, послуг).
- Авансові платежі підлягають оподаткуванню на день їхнього обліку.
– Якщо виручка від реалізації відсутня, то ставити ПДВ до відрахування щодо придбаних товарів (робіт, послуг) не можна.
– Неплатник ПДВ не має права на вирахування сплаченого податку.
– Суми ПДВ у бухгалтерських документах зазначаються у чеських кронах. Для перерахунку іноземної валюти до чеських кронів використовується курс валютних торгів Чеського національного банку на день виникнення оподаткування.
– ПДВ не є частиною вартості майна, відображеного у бухгалтерії підприємства. (У платників ПДВ)
– ПДВ обчислюється на підставі бухгалтерських документів – рахунків-фактур (чеш. daňovий doklad) (заповнення, яких обов'язково має відповідати чеському податковому законодавству). Рахунки-фактури виставляються у визначені терміни – 10-15 днів. ПДВ має бути виділено окремою сумою, із зазначенням процентної ставки.
– Платник не має права на повернення ПДВ, сплачений постачальнику за купленими товарами, роботами та послугами, які не можна віднести до витрат (собівартості) підприємства та економічної діяльності.
Послуги, роботи, звільнені з податку без права відшкодування ПДВ
почтові послуги;
трансляція радіо та телебачення;
фінансова діяльність;
страхова діяльність;
спорт;
медичні послуги та товари;
соціальні послуги;
лотерея;
- Усі особи виплачують до 15% від особистого доходу.
- Для юридичних осіб передбачено відсоткову ставку 19%. Для прибутку від пенсійних та інвестиційних фондів – 5%.
- Приріст капіталу входить у податкову базу та оподатковується за стандартною ставкою.
- Основний рівень ПДВ – 20%, знижений – 10%.
- Державні мита та гербовий збір відсутні.
Податки у Празі для фізичних осіб
Збори стягуються з резидентів та нерезидентів. Перші сплачують мита з усіх доходів, отриманих із будь-якої країни світу, другі перераховують оплату лише за прибуток, отриманий від джерел, розміщених на території юрисдикції. Основна база у Чехії включаєподаток на зарплату, відсотки, другорядні доходи, комерційні прибутки та інше.
- Ставка стандартна всім груп осіб - 15%.
- Податковий рік аналогічний за тривалістю календарного.
- Мито на заробітну плату перераховується до органів роботодавцем, для інших видів прибутку необхідне складання декларації.
- Декларація подається щорічно не пізніше 1 квітня року, наступного за звітним періодом. можливо продовження строку на три місяціза наявності поважних причин.
За ухилення від сплати податків загрожують великі штрафи. Особам, у яких виникають складності під час заповнення документації, рекомендується наймати спеціальних агентів.
Податки у Чехії для юридичних осіб
Збори стягуються з місцевих компаній та всіх їхніх філій, тобто за загальносвітовим принципом. Іноземні фірми в Чехії сплачують податки лише з внутрішнього доходу незалежно від кількості філій та представництв за межами юрисдикції. Усі підприємства оподатковуються за однією з трьох існуючих ставок:
- 5% – лише для доходів, отриманих від інвестиційних операцій чи пенсійних фондів.
- 15% - окрема податкова база, що стосується прибутку, отриманого компанією-резидентом від іноземних підприємств.
- 19% - стандартне мито, прийняте у 2011 році.
Ставки податку на прибуток у Чехії відносяться як до головних офісів, так і до філій. Кількість пільг обмежується за наявності збитків, дозволяється перенесення збитків на 5 років напереду рахунок майбутнього прибутку. Приріст капіталу від збуту часток чи цінних паперів організаціям, зареєстрованим у ЄС, не обкладається митом. Податковий рік може відповідати як календарному, і економічному. Тобто може розпочатися першого числа будь-якого місяця та триватиме 12 місяців поспіль.
Ставки ПДВ у Чехії
Нормативи щодо цього виду збору були повністю реформовані для відповідності вимогам ЄС після вступу держави до цього Союзу. Звільняється від митатільки експорт продукції до країн, що не належать до ЄС. За зниженою ставкою 10% оподатковуються найнеобхідніші товари. Для абсолютної більшості продукції та послуг застосовується стандартна ставка ПДВ - 20% . Вона чи діє у Празі та інших містах країни.
На реєстраційний облік обов'язково мають вставати організації, річний рівень товарообігу яких становить більше 1 мільйона чеських крон. Вимога про реєстрацію також висувається для підприємств, які купують у країнах ЄС на суму не менше 326 тисяч крон щорічно. Решта можуть провести процедуру добровільно або відмовитися від неї.
Періодичність подання звітності залежить від рівня товарообігу. Допускаються терміни щомісяця і щокварталу. На заповнення декларації та сплату зборів дається рівно 25 днів після закінчення податкового періоду. Для туристів та нерезидентів існує можливість повернення ПДВв Чехії.
Податок на нерухомість у Чехії для росіян
Податкова база ґрунтується на площі або вартості земельної ділянки, у випадку з приміщеннями – на площі забудови, мети використання будівлі та її розташування. Чим більше і краще перераховані показники, тим вищою буде мита. Податки у Чехії для іноземців не відрізняються за розмірами від зборів із резидентів. Для тих та інших типів платників застосовуються пільгові системи.
Деталі уточнюйте у спеціалістів юридичної компанії UraFinance. Ми працюємо з громадянами всіх країн, проводимо консультації та допомагаємо при здійсненні десятків правових процедур.
Усі власники житлової нерухомості в Чехії мають робити фіскальні виплати її утримання,розмір яких залежать від кількох факторів - метражу та місця розташування. Що стосується метражу, то базова ставка податку на утримання нерухомості в Чехії для її власників становить 2 крони за один квадратний метр житлоплощі. Щодо розташування, то йдеться про збільшення базової ставки на певний коефіцієнт, величина якого визначається населенням міста.
При цьому житлоплоща в Подебрадах, Франтишкових Лазнях, Маріанських Лазнях і Лугачовицях прирівнюється до міст з більш ніж 50000 тисяч жителів, тобто. їм коефіцієнт дорівнює 3,5.
Податок на нерухомість у Чехії для росіян
Як і будь-яких інших іноземців, податок на нерухомість у Чехії для росіян нічим не відрізняється від податків для місцевих резидентів. За винятком тих випадків, коли ця нерухомість якимось чином задіяна у бізнесі, який підпадає під дії законодавства про уникнення подвійного оподаткування. Між РФ та ЧР така конвенція діє з 17 листопада 1995 року, при цьому вона поширюється навіть на податок на нерухомість у Чехії для росіян. Крім того, з боку Чехії ця конвенція також поширюється на доходи для приватних осіб та на прибутки юридичних осіб.
Інші податки у Чеській Республіці
Вище описані основні податки у Чехії для фізичних та юридичних осіб. Зараз же розглянемо які ще є збори в цій республіці, з яким найчастіше стикаються її громадяни та резиденти.
Транспортний податок
Транспортні (дорожні) податки у Чехії сплачуються лише ті транспортні засоби, що використовуються у підприємницької діяльності. Автомобілі особистого використання податком не обкладаються, якщо це не вантажна машина масою 3,5 тонни або більше. Крім того, від транспортного податку звільнено машини, що працюють на газі, а також авто з гібридними двигунами (паливо +електрика).
Об'єктом оподаткування у цьому фіскальному зборі є транспортні засоби (автомобілі та причепи), які зареєстровані та використовуються в межах чеської території. Ставки податку засвистять від виду транспортного засобу, кількості осей, маси та об'єму двигуна. Терміни сплати стандартні: до 15 числа наступного місяця після закінчення фінансового кварталу.
Способи оплати:
- готівкою поштою;
- готівкою у Фінансовому Управлінні РЧ;
- безготівковим переказом потрібної суми з цього приводу Фінансового Управління.
Список рахунків, потрібні реквізити та калькулятор для розрахунку ставки можна знайти на офіційному інтернет-порталі Фінансового Управління Чехії.
Податок на телебачення
Оскільки Чеська Республіка є вільною державою з розвиненою демократією та добре організованою системою управління «знизу вгору», в цій країні телебачення не знаходиться в руках уряду чи невеликої групи великих бізнесменів (олігархів). Внаслідок чого, фінансування теле- та радіокомпаній – це тягар населення, яке сплачує відповідний податок на телебачення. Він дорівнює 135 кр/м. для одного домогосподарства; та 135 кр./м. +ще по 45 кр./м. за кожну додаткову точку для юридичних осіб та підприємців. Гроші виплачуються на рахунок компанії «Česká televize», яка є основним власником місцевих телеканалів.
Необхідно наголосити, що податки в Чехії на телебачення хоч і є незвичними для простого обивателя з Росії, України, Білорусії чи Казахстану, але в Центральній Європі – це норма. Оскільки європейці вважають, що безкоштовне телевізійне мовлення може існувати лише у тоталітарних та/або автократичних країнах.
При цьому слід зазначити, що об'єктом оподаткування є будь-який пристрій, який може приймати теле- та/або радіосигнал: телевізор, радіо, телефон, смарт-годинник, планшет, ПК тощо. Штраф за несплату цього податку на телебачення становить 5 тисяч крон для радіо та 10 тисяч крон для телевізорів.
Що ж до контролю сплати даного фіскального збору, він здійснюється двома способами:
- громадським контролем. Будь-яка людина може повідомити про ігнорування цього збору до відповідних органів, якщо у нього виникла підозра.
- Розсилкою з повідомленням типу: «Ми помітили, що ви не перебуваєте на обліку по збору на телебачення ... якщо ви не відповісте на це повідомлення і, не скажіть, що у вас немає радіо- або телеприймача, то ми поставимо вас на облік».
З останнім варто бути дуже уважним, тому що ігнорування такого повідомлення поставить вас на облік (про що ви не знатимете) і, як підсумок, ви не сплатите податок на телебачення і на вас через це накладуть штраф.
Від фіскального збору на телебачення звільняються:
- іноземці без статусу ВНЖ чи ПМП чи довгострокових віз, тобто. гості та туристи;
- сліпі та/або глухі люди, якщо в домогосподарстві немає інших здорових осіб;
- дипломатичні представництва Чеської Республіки;
- самотні люди та домогосподарства з низьким доходом.
Податок на спадщину
З цим типом податків у Чехії все просто він відсутній з 1 січня 2014 року під час передачі майна від батьків до дітей.Такий стан справ пов'язаний з тим, що чехи вважали цей збір зайвим, оскільки за будь-яке майно, яке може передаватися у спадок, вже сплачено податки в Чехії при його купівлі чи даруванні минулому власнику (померлому).
У решті випадків,ставка оподаткування під час передачі спадщини залежатиме від типу зв'язків між контрагентами та типом спадщини - Від 0,4 до 40%.
Податок на дарування
При даруванні будь-якого майна на території Чеської Республіки необхідно сплатити збір до скарбниці у розмірі від 7% до 40%.Конкретний розмір ставки залежить від типу зв'язків між тим, хто дарує та тим, хто отримує майно на безоплатній основі. У деяких випадках ставка може дорівнювати нулю.
Податок у джерела (відсотки, роялті, лізинг)
Дивіденди, які виплачують резиденти та нерезиденти в цій країні, оподатковуються у джерела за ставкою 15%. У тих випадках, коли дивіденди виплачуються чеській компанії головному офісу, що розташований у Європейському Союзі та володіє 10% емітента протягом як мінімум одного року – ставка за цим збором нульова. Це стосується подібних ситуацій, коли дивіденди розподіляються між чеськими компаніями або коли вони переводяться в ту країну, з якою у Чехії підписано договір про уникнення подвійного оподаткування.
Правила виплати роялті ідентичні до правил для дивідендів. Чого не можна сказати про процентні виплати, які оподатковуються у джерела за ставкою 15%, за винятком тих випадків, коли ставка дорівнює нулю при виплаті відсотків у ті країни, з якими є договір про уникнення подвійного оподаткування.
Податкова звітність у Чехії
Загальні патерни ведення податкової звітності у цій державі можна поділити на 4 моменти:
- Бухгалтерська звітність.Практично всі юридичні особи та приватні підприємці, зареєстровані у Торговому реєстрі країни, мають вести бухгалтерські записи. Винятком є ті приватні підприємці, які зазначені у Торговому реєстрі у зв'язку з низьким рівнем товарообігу.
- Фінансова звітність.Деякі компанії при поданні податкової декларації також повинні до неї прикладати свою фінансову звітність за звітний період (баланс, звіти про прибуток та збитки). Йдеться про компанії, які емітують цінні папери та при цьому зареєстровані на ринку цінних паперів будь-якої країни-учасниці Європейського Союзу.
- Аудит. Чеські компанії повинні надавати результати аудиту Податковій службі, якщо вони підпадають під один із наступних критеріїв: середня кількість співробітників за рік 50 або більше, річний оборот дорівнює або перевищує 80 млн. крон, активи рівні або перевищують 40 млн. крон. Акціонерні компанії повинні робити це, якщо вони проходять за всіма трьома критеріями.
- Annual Return. Це невелика довідка про поточну структуру фірми, яка, як правило, включає відомості про акціонерів, настановний капітал, структуру управління.
Податки у Чехії для іноземців (подвійне оподаткування)
У деяких випадках податки для іноземців у Чехії можуть не відповідати її внутрішньому податковому законодавству. Це пов'язано з тим, що з певними країнами цієї республіки є угода про уникнення подвійного оподаткування. Що стосується росіян, то вони підпадають під дію цього правила у випадках, коли йдеться про податки:
- на нерухомість;
- на прибуток юридичних;
- на прибутки приватних осіб.
Чехи у свою чергу підпадають під цю угоду, коли вони мають сплачувати такі збори в Росії:
- на майно організацій та підприємств;
- на майно фізичних осіб;
- на доходи приватних осіб;
- на прибуток організацій та підприємств.
- Ця конвенція підписана у Празі 17 листопада 1995 року.
Висновок
Підбиваючи підсумки, можна сказати, що податки у Чехії досить прості, зрозумілі та лояльні до платників податків. При цьому ставки по більшості фіскальних зборів значно нижчі, ніж у багатьох розвинених західноєвропейських країнах ЄС, що дозволяє говорити про більш вигідне становище цієї країни як потенційне місце для підприємницької чи трудової діяльності. Тому якщо ви плануєте відкрити бізнес у Євросоюзі, Чехія – це один із найкращих варіантів!
У світлі останніх подій та патріотичних настроїв, часто в новинах та різних статтях можна зустріти інформацію, що в Європі просто гігантські податки. Чи це так насправді? У цій статті я висвітлив податкове питання на прикладі Чехії, податкова система якої дуже схожа на податкові системи інших європейських країн.
Податки із зарплати
Наш огляд ми почнемо з податків та відрахувань до різних фондів із заробітної плати. Із зарплати фірма платить до фонду соціального страхування 25% та у фонд медичного страхування 9% працівник платить за соціальне страхування 6,5% та за медичне страхування 4,5% .
Розберемо два приклади, якщо груба зарплата (брутто) працівника складає 10000 Крон (€ 400), то з цієї зарплати податки не сплачуються, до фонду соціального страхування відраховується 3400 Крон (€ 123) 1100 Крон (€ 40).
Якщо груба зарплата (брутто) працівника складає 28000 Крон (€ 1000), то прибутковий податок складе 3570 Крон (€ 130), до пенсійного фонду заплатіть 9520 Крон (€ 345), до фонду медичного страхування 3080 Крон (€ 110). За наявності дітей прибутковий податок зменшується.
Якщо вас цікавлять відрахування з інших зарплат, то є різні калькулятори зарплат та податків.
Прибутковий податок з фірм
Наприкінці звітного року (до 1 квітня, наступного за звітним роком) фірма сплачує прибутковий податок, який складає 19% . До речі, у 1993 році прибутковий податок становив 45% але приблизно кожні три роки він знижується.
Податки приватних підприємців
Щодо приватних підприємців (ПП), то вони зобов'язані щомісяця платити відрахування до фонду соціального страхування, наприклад, з доходу до 11000 Крон (€ 400)ви платитимете 1900 Крон (€ 67). Якщо ваш річний оборот менше 400000 Крон (€ 14000), то ви не сплачуєте взагалі жодних податків, у тому числі ПДВ та прибутковий податок. На відміну від юридичних осіб, прибутковий податок для приватного підприємця становить 15% .
ПДВ у Чехії
ПДВ у Чехії складає 21% . У Чехії є низка товарів зі зниженим ПДВ 15% . Платником ПДВ стає фірма, оборот якої за рік перевищує 1 млн. крон (€36000)або якщо доходи фірми надходять не з ЄС. У такому разі подавати звіти до податкової потрібно буде щомісяця.
Для порівняння, у Німеччині ПДВ становить 19%, в Угорщині 27%, у Швеції 25%, у Франції 20%, у Росії 18%.
Інші доходи фізичних осіб
Якщо фізична особа здає квартиру або отримує інші доходи, вона зобов'язана заплатити 15% податку. Якщо у вас є доходи з банківських вкладів, то ви з них теж сплатите податок, він автоматично спишеться з вашого рахунку.
Податок на нерухомість у Чехії
Якщо ви володієте нерухомістю, дачею, ділянкою землі, то ви повинні сплачувати податок на нерухомість. Податком оподатковуються як фізичні, і юридичних осіб. Щороку навесні податкова надсилає вам квитанцію для оплати. За двокімнатну квартиру в Празі площею 50-60 м2 ви заплатите не більше 700 Крон (€ 25).
Якщо ви продаєте нерухомість у Чехії, то платіть 4% податку. Громадяни будь-якої країни повинні сплатити цей податок, як і і податок на нерухомість.
Транспортний податок
Транспортний податок сплачується лише фірмами 4 десь у рік. Залежно від призначення, типу, маси та об'єму двигуна автомобіля розраховується податок. Наприклад, для легкового автомобіля об'ємом 1,5-2 л ви заплатите приблизно 3000 Крон (€ 108). Якщо ж ваша фірма володіє вантажівкою масою 27 тонн, то ви заплатите 30000 Крон (€ 1080).
Крім податку, всі автовласники, фізичні та юридичні особи зобов'язані купувати річну віньєтку, яка коштує 1500 Крон (€ 54). Ця віньєтка дійсна для автомобілів максимальною масою 3,5 тонни.
Податок за радіо та телебачення
На мій погляд, один із найбільш ненормальних податків у Європі – це податок на телебачення та радіо. У Чехії податок не телебачення складає 135 Крон (€ 5)на місяць, за радіо у тому числі в автомобілі 45 Крон (€ 1,6)в місяць. У Німеччині податок не телебачення становить €18, у Франції €11, у Норвегії €30, у Словаччині €3,5. Завдяки цьому податку реклами на більшості каналів просто немає, а новини незалежні. У Чехії фізична особа сплачує 135 крон (€5) з усіх телевізорів, що знаходяться в будинку. Юридичні особи платять за кожен радіо- та телеприймач окремо.
Якщо ви виявилися найрозумнішими і не сплачуєте податок за радіо та телевізор, то вам загрожує штраф 5000 Крон (€ 180)за радіо та 10000 Крон (€360)за телебачення і це мінімальна сума штрафу.